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現(xiàn)金流量表介紹

現(xiàn)金流量表是財務(wù)報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間（通常是每月或每季）內(nèi)，一家機構(gòu)的現(xiàn)金（包含銀行存款）的增減變動情形。

現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類?，F(xiàn)金流量表可用于分析一家機構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷。國際財務(wù)報告準則第7號公報規(guī)范現(xiàn)金流量表的編制。

現(xiàn)金流量表模板內(nèi)容

編制:年度單位:元

項 目行次金額項 目行次金額

一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:1 — 現(xiàn)金流入小計18 -

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金19

收到的稅費返還3 投資所支付的現(xiàn)金20

收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金4其中：購買子公司所支付的現(xiàn)金21

現(xiàn)金流入小計5 -支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金22

購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金6 現(xiàn)金流出小計23 -

支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金7投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額24 -

支付的各項稅費8 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：25 —

支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金9 吸收投資所收到的現(xiàn)金26

現(xiàn)金流出小計10 - 借款所收到的現(xiàn)金27

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額11 - 收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金28

二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金金流量：12 — 現(xiàn)金流入小計29 -

收回投資所收到的現(xiàn)金13 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金30

其中:出售子公司所收到的現(xiàn)金14 分配股利、利潤或償付利息所支付現(xiàn)金31

取得投資收益所收到的現(xiàn)金15支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金32

處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額16 現(xiàn)金流出小計33 -

收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金17籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額34-

現(xiàn)金流量表

會年企03表(續(xù)表)

編制:年度單位:元

項 目行次金額項 目行次金額

四、匯率變動對現(xiàn)金的影響：35遞延稅款貸款貸項（減：借項）52

五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額：36 -存貨的減少（減：增加）53

補充資料：37 —經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（減：增加）54

1、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量：38 —經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減：減少）55

凈利潤39 -其他56

加:*少數(shù)股東損益40經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額57 -

減：*未確認的投資損失（以“+”號填列）41 2、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動：58 —

加:計提的資產(chǎn)減值準備42債務(wù)轉(zhuǎn)為資本59

固定資產(chǎn)折舊43一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券60

無形資產(chǎn)攤銷44融資租入固定資產(chǎn)61

長期待攤費用推銷45其他62

待攤費用減少（減：增加）46 3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況：63 —

預(yù)提費用增加（減：減少）47現(xiàn)金的期末余額64 -

處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益）48減：現(xiàn)金的期初余額65 -

固定資產(chǎn)報廢損失49加：現(xiàn)金等價物的期末余額66

財務(wù)費用50減：現(xiàn)金等價物的期初余額67

投資損失（減：收益）51現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額68-

其他說明

現(xiàn)金流量，是指某一段時間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出數(shù)量，可以分為三類，即經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。

二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。

三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

籌資活動是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。這里所說的資本，既包括實收資本(股本)，也包括資本溢價(股本溢價)；這里所說的債務(wù)，指對外舉債，包括向銀行借款、發(fā)行債券以及償還債務(wù)等。